Сайты компании: 1С:Дистрибьюция 1С-Битрикс
Телефон Апрель софт 8 (800) 700-31-42 Звонок по России бесплатный 8 (831) 411-11-45 Обратная связь с Апрель cофт
8.00-17.00 (пн.-чт.) 8.00-16.00 (пт.)
Продукты
Услуги по внедрению 1С

Подготовка и анализ отдельной и консолидированной отчетности по МСФО с помощью "1С:Консолидация 8" (артикул 4601546049223)

Подготовка и анализ отдельной и консолидированной отчетности по МСФО с помощью 1С:Консолидация 8

Автор книги - к.э.н. Ковалев Андрей Евгеньевич.

В настоящее время занимается подготовкой консолидированной финансовой отчетности в ОАО "Авиационная компания "Трансаэро", имеет большой опыт в финансовом и инвестиционном анализе, вопросах трансформации и консолидации финансовой отчетности по МСФО, в том числе в проектах по внедрению "1С:Консолидация 8".

Пособие рассказывает о трансформации российской бухгалтерской отчетности группы компаний в консолидированную отчетность по международным стандартам финансовой отчетности, а также об автоматизации этого процесса. В книге подробно рассматриваются различия российских стандартов бухгалтерского учета и МСФО, необходимые трансформационные и консолидационные корректировки, а также различные подходы к проведению финансового анализа для поддержки принятия управленческих и инвестиционных решений на основе отчетности по МСФО.

Издание будет полезно составителям финансовой отчетности, аудиторам, методологам и руководителям проектов, заинтересованным в автоматизации учета и подготовки отчетности по международным стандартам финансовой отчетности.

Совместное издание "1С-Паблишинг" (ISBN 978-5-9677-0656-1) и ИД "Питер" (ISBN 978-5-388-00553-3), 536 стр.

Вопросы по литературе издательства "1С-Паблишинг" можно направлять по адресу publishing@1c.ru.

Структура книги

Предисловие

Введение

Раздел 1. Общие принципы МСФО. Назначение и использование финансовой отчетности

Что такое МСФО?
Назначение финансовой отчетности и ее пользователи
Качественные характеристики финансовой информации
Принципы МСФО
Состав и назначение основных финансовых отчетов
  • Обозначение финансовой отчетности
  • Баланс
  • Отчет о прибылях и убытках
  • Отчет об изменениях в капитале
  • Отчет о движении денежных средств
  • Примечания к финансовой отчетности

Раздел 2. Трансформация отчетности по РСБУ в финансовую отчетность по МСФО

Различия между РСБУ и МСФО и необходимость трансформации
Состав типовой методической модели "1С:Консолидация 8 ПРОФ" по трансформации отчетности по РСБУ в финансовую отчетность по МСФО
  • Ограничения методической модели
  • Процесс трансформации
  • Исходные формы отчетности
  • Реклассификация
Формирование трансформационных корректировок по отдельным объектам учета и раскрытий к ним
Трансформационные корректировки № 1 "Денежные средства и их эквиваленты"
  • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
    • Реклассификация эквивалентов денежных средств
    • Реклассификация денежных средств с ограничениями к использованию
  • Цели корректировки и раскрытия информации
Трансформационные корректировки № 2 "Финансовые инструменты"
  • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
    • Выделение инвестиций в дочерние компании из числа долгосрочных финансовых вложений в отдельную статью баланса
    • Выделение инвестиций в зависимые компании из числа долгосрочных финансовых вложений в отдельную статью баланса
    • Выделение инвестиций в совместные компании из числа долгосрочных финансовых вложений в отдельную статью баланса
    • Разделение оставшихся финансовых вложений по категориям финансовых активов
    • Изменение справедливой стоимости финансовых активов, предназначенных для продажи и финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости
    • Начисление и корректировка резервов по выданным займам
    • Разделение полученных долгосрочных займов и кредитов на долгосрочную и краткосрочную составляющие, последующее дисконтирование долгосрочной компоненты, процентная ставка которой отличается от эффективной рыночной ставки
  • Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
  • Цели корректировки и раскрытия информации
Трансформационные корректировки № 3 "Дебиторская задолженность"
  • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
    • Выделение налога на прибыль и прочих налогов к возмещению из статьи "Краткосрочная дебиторская задолженность"
    • Начисление резервов на отказ в возмещении налога на прибыль и прочих налогов
    • Дисконтирование долгосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков и прочей долгосрочной дебиторской задолженности, начисление амортизации дебиторской задолженности
    • Создание резерва снижения стоимости дебиторской задолженности
  • Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
  • Цели корректировки и раскрытия информации
Методика начисления резервов сомнительных долгов
  • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
  • Методика начисления резервов сомнительных долгов
Трансформационные корректировки № 4 "Запасы"
  • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
    • Снижение стоимости запасов до возможной чистой стоимости реализации
  • Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
  • Цели корректировки и раскрытия информации
Трансформационные корректировки № 5 "Основные средства и инвестиционная собственность"
  • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
    • Корректировка стоимости основных средств на величину расходов по демонтажу и восстановлению участка
    • Исключение из стоимости основных средств сумм государственных субсидий, использованных на их приобретение или строительство
    • Уменьшение стоимости и признание процентных расходов по основным средствам, приобретенных с длительной отсрочкой платежа
    • Корректировка стоимости основных средств, полученных в рамках финансовой аренды
    • Учет различий в переоценке между российским учетом и МСФО при изменении стоимости ОС
    • Переклассификация объектов основных средств в категорию инвестиционной недвижимости и исключение из категории инвестиционной недвижимости
    • Учет различий в величине амортизации, относимой на различные виды затрат и расходов
    • Корректировка стоимости и списание резервов переоценки выбывших основных средств
    • Исключение из состава основных средств капитальных вложений, относящихся к НМА и расходам на НИОКР, их последующее списание на расходы периода
  • Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
  • Цели корректировки и раскрытия информации
Трансформационные корректировки № 6 "Нематериальные активы"
  • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
    • Включение в состав НМА компьютерных программ
    • Исключение из состава НМА расходов на исследования
  • Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
  • Цели корректировки и раскрытия информации
Трансформационные корректировки № 7 "Выручка и прочие доходы"
  • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
    • Исключение выручки, признанной в российском учете в то время, когда риски и выгоды не перешли к покупателям на отчетную дату
    • Включение выручки, не признанной в российском учете в то время, когда риски и выгоды перешли к покупателям на отчетную дату
  • Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
  • Цели корректировки и раскрытия информации
Трансформационные корректировки № 8 "Резервы предстоящих расходов и платежей"
  • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
    • Включение резервов в различные виды затрат и расходов
  • Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
  • Цели корректировки и раскрытия информации
Трансформационные корректировки № 9 "Начисленные расходы"
  • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
    • Включение начисленных расходов в различные виды затрат и расходов периода
  • Цели корректировки и раскрытия информации
Трансформационные корректировки № 10 "Себестоимость"
  • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
    • Снижение стоимости запасов до чистой стоимости реализации по незавершенному производству и готовой продукции, последующая корректировка накопленных разниц себестоимости выбывшей готовой продукции
  • Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
  • Цели корректировки и раскрытия информации
Трансформационные корректировки № 11 "Капитал"
  • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
    • Корректировка финансовых результатов по операциям с собственными акциями
  • Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
  • Цели корректировки и раскрытия информации
Трансформационные корректировки № 12 "Налог на прибыль"
  • Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки
    • Общая корректировка отложенных налогов на прибыль
  • Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности
  • Цели корректировки и раскрытия информации
Дополнительные раскрытия информации в примечаниях к отчетности
  • Принципы подготовки отчетности
  • Раскрытие информации об учетной политике
Применение международных стандартов финансовой отчетности впервые
  • Учетная политика по МСФО при первом применении
  • Вступительный баланс по МСФО
  • Исключения из требований других международных стандартов
  • Исключения по ретроспективному применению требований других международных стандартов
  • Представление и раскрытие информации
Обесценение активов
  • Оценка возмещаемой стоимости
  • Индикаторы обесценения
  • Порядок учета обесценения актива
  • Генерирующие единицы

Раздел 3. Консолидация отчетности по МСФО

Сводная отчетность в РСБУ
Требования МСФО по консолидации отчетности
  • Консолидированная и отдельная финансовая отчетность
  • Периметр консолидации
Состав типовой методической модели "1С:Консолидация 8 ПРОФ" по консолидации отчетности, представленной в соответствии с МСФО
  • Настройка структуры собственности
  • Настройка периметра консолидации
  • Импорт финансовой отчетности для консолидации
Учет объединения предприятий по методу покупки
  • Идентификация организации-покупателя
  • Оценка стоимости объединения
  • Распределение стоимости объединения предприятий на приобретенные активы, принятые обязательства и условные обязательства
  • Деловая репутация
  • Учет обесценения деловой репутации
Процедура консолидации
Элиминирование внутригрупповых операций
  • Элиминирование внутригрупповых операций в методической модели
  • Импорт отчетности по внутригрупповым операциям
  • Выверка внутригрупповых операций
  • Расчет нереализованной прибыли в активах
  • Расчет элиминационных корректировок
Доля меньшинства
Учет по методу долевого участия
Учет по методу пропорциональной консолидации
Отложенный налог на прибыль при консолидации отчетности
Формирование консолидированной отчетности
Сложные вопросы консолидации
  • Расчет долей владения в группах компаний со сложной структурой
  • Чистые активы дочерних компаний при непрямом владении
  • Консолидация групп компаний со сложной структурой
  • Изменения в структуре группы - выбытие дочерней компании
Примечания к консолидированной финансовой отчетности

Раздел 4. Финансовый анализ деятельности и принятие управленческих решений на основе отчетности по МСФО

Назначение финансовой отчетности
  • Цели финансовой отчетности и ее пользователи
  • Финансовое положение, прибыльность и изменения в финансовом положении компании
Порядок анализа финансовой отчетности
  • Сущность и цели финансового анализа
  • Виды финансового анализа
  • Сравнительный анализ финансовой отчетности в "1С:Консолидация 8 ПРОФ"
  • Последовательность проведения анализа
Методика анализа финансового состояния компании
  • Структурный анализ активов и обязательств компании
  • Анализ и оценка ликвидности компании
  • Анализ финансовой устойчивости компании
  • Анализ деловой активности компании
  • Анализ движения денежных средств

Раздел 5. "1C:Консолидация 8 ПРОФ" - эффективный инструмент для автоматизации подготовки отдельной и консолидированной отчетности по МСФО

Жизненный цикл отчетности по МСФО
Основные требования к автоматизированной системе подготовки финансовой отчетности по МСФО
Основные возможности системы "1С:Консолидация 8 ПРОФ"
Подготовительный этап - настройка справочной информации
  • Периоды
  • Валюты
  • Сценарии
  • Виды субконто
Подготовительный этап - управление организационными изменениями
  • Учет операций приобретения и выбытия
Подготовительный этап - разработка форм отчетности
  • Структура отчета
  • Показатели отчетов
  • Группы раскрытия
  • Формулы расчета
  • Процедуры заполнения и вычисления показателей отчетов
  • План счетов МСФО
Этап сбора отчетности - заполнение исходных отчетов
  • Импорт файлов организационных единиц
  • Получение данных из внешних информационных баз
  • Сворачивание отчетов
  • Исходные данные для трансформации отчетности
Этап трансформации отчетности
  • Связывание планов счетов по РСБУ и МСФО
  • Автоматизированное заполнение отчетов
  • Ручное редактирование отчета
  • Корректировки показателей отчетов
  • Корректировка документом "Ручные операции"
  • Автоматический расчет корректировок
  • Разработка шаблонов ручных операций
  • Непосредственная корректировка показателей
  • Пример проведения реклассификационных корректировок
  • Пример проведения трансформационных корректировок
Этап консолидации отчетности
  • Элиминационные корректировки
  • Консолидация периметра
Заключительный этап - проверка отчетов
  • Формулы контрольных соотношений
  • Процедура проверки
  • Автоматическая проверка отчета
  • Состояние отчета
Планирование процесса подготовки отчетности
  • Профили организаций
  • Шаблоны и этапы процессов
  • Этапы процессов
  • Сетевая диаграмма шаблона процесса
Управление процессом подготовки финансовой отчетности
  • Управление периодом сценария
  • Управление процессом
  • Автоматическое заполнение отчетов
  • Сетевая диаграмма процесса
  • Обеспечение целостности и непротиворечивости процессов обработки отчетов
Этап аудиторской проверки - возможность расшифровки показателей отчетов
  • Вывод отчета с аналитическим раскрытием
  • Раскрытие отдельных показателей
  • Расшифровка отчета
  • Расшифровка консолидированного отчета
  • Факторный анализ показателей
Этап анализа отчетности
  • Аналитические возможности "1С:Консолидация 8 ПРОФ"
  • Аналитические отчеты и панели
  • Источники данных
  • Аналитические отчеты
  • Аналитические панели

Литература

Партнеры фирмы "1С", реализующие проекты по автоматизации консолидации отчетности с помощью продукта "1С:Консолидация 8"

Стоимость книги

По материалам информационного письма № 8643.

КодНаименованиеЦена, руб.
4601546049223Подготовка и анализ отдельной и консолидированной отчетности по МСФО с помощью "1С:Консолидация 8" (артикул 4601546049223)800
Возврат к списку